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浅析商业银行的审计管理

2020-05-13 17:47:49

 [摘要]在市场经济环境下,做好商业银行审计管理工作,有利于帮助商业银行防范、规避各类风险,有利于实现商业银行的持续发展。基于此,文章通过阐述商业银行审计管理,分析商业银行审计管理存在的问题,同时提出商业银行审计管理的具体措施,为商业银行组织开展审计管理工作提供参考。

[关键词]风险管理;审计管理;商业银行

在我国的第三产业结构中,银行属于高风险行业,对于商业银行来说,在经营管理过程中,受自身特殊属性的影响,导致其面临众多挑战和风险,尤其是随着金融监管体系的不断完善,国家加大了对金融行业的监管力度。面对激烈的市场竞争,商业银行为了实现自身的生存和发展,需要加快调整结构,及时规避防范各类风险,不断提高自身的市场竞争力。对商业银行加强审计,通过排查商业银行财务管理、日常运营等方面的审计风险,有利于帮助商业银行提升防范风险、化解风险的能力,促进商业银行持续健康发展。在我国,随着市场竞争的不断加剧,尤其是美国次贷以来,人们对金融服务提出新的要求,无形中增加了商业银行的审计风险。在新时期,对商业银行加强审计管理,有助于提升商业银行的抗风险能力。

1商业银行审计管理

在国家金融体系中,商业银行是其中的重要组成部分,发展商业银行有利于促进国家金融事业持续、健康、稳定发展。近年来,随着国家对金融行业监管力度的不断加大,对商业银行的审计力度也在逐渐增强,这些在一定程度上为商业银行规避风险奠定了基础。但是,对于商业银行来说,在日常经营管理方面依然存在一系列的风险和漏洞,为了实现自身的生存和发展,商业银行需要全面排查和分析各类风险,进而更好地应对、防范风险。所谓商业银行审计管理就是借助一定的措施和方法,全面审查监督商业银行自身的风险、管理、效益等,从而及时发现问题,并采取相应的措施,最大限度规避风险。从某种意义上说,对商业银行加强审计管理,有利于提升商业银行管理水平,强化商业银行的市场竞争力。

2商业银行审计管理存在的问题

对于商业银行来说,在市场经济环境下,面临着激烈的市场竞争形势,加上自主经营自负盈亏,无形中增加了经营管理的难度。商业银行之所以存在审计风险,主要是审计管理存在一系列的问题,主要表现为:2.1审计风险意识薄弱在市场经济环境下,对于任何一家金融机构来说,其经营管理过程中都会面临各种问题,相比较而言,商业银行面临的风险更大。所以需要对商业银行加强审计管理,帮助商业银行规避各类风险,降低各种不良影响。对于审计工作,商业银行审计人员缺乏足够的重视,审计风险意识薄弱,没有结合自身的实际情况,探索相应的审计管理体系,排查风险的意识不够,对审计风险缺乏深入的研究,没有重视审计工作。在实施审计管理的过程中,普遍存在形式主义的现象,在一定程度上影响了审计工作的效果,增加了商业银行的经营风险。2.2缺乏现代化的审计理念和审计技术随着商业银行市场竞争的不断加剧,商业银行审计工作发生变化,对于商业银行来说,一方面需要应对外部的各项审计工作,另一方面需要完善内部审计管理体系,树立先进的审计理念,加强内部管理,最大限度规避各类风险。随着科学技术的不断发展,商业银行需要引进现代信息技术,搭建金融信息服务平台,通过防范、监督风险,不断提高处理信息的效率,提高审计效能。2.3控制标准不完善商业银行缺乏完善的审计工作控制标准,主要表现为:审计工作是一项系统性工程,主要包括审计立项、报告、计划、准备实施等环节,各环节之间需要有相应的控制标准进行约束,但是,从实际情况来看,商业银行普遍缺乏相应的控制标准,存在漏项现象,部门职责不明确,审计工作不规范,在一定程度上影响审计效率。

3商业银行审计管理的具体措施

在市场经济环境下,为了帮助商业银行提升审计管理水平,需要充分挖掘审计管理的价值。3.1强化审计管理意识强化审计管理意识,帮助审计人员提高综合素质,一方面加强学习,深入研究分析审计监管等方面的前沿知识,例如有关审计管理的规定、政策、要求等,结合商业银行自身的实际情况,做好政策推广工作,高度重视审计工作,全面排查审计环境、审计客体等风险,强化审计人员的责任心,针对其他金融服务机构成功的经验、做法等,要积极学习和勇于借鉴,激发全员参与审计的热情。另一方面建设审计队伍,丰富商业银行审计人员的专业知识,提升其审计技能。明确规定商业银行审计人员的任职标准,选拔高素质、专业化的审计人员充实到审计队伍中来,对审计人员加强专业知识、专业技能培训,例如理论知识、政策法规、实操技能、业务素质、职业素养等,同时,结合审计人员自身的实际情况,制定个性化的培训计划和培训方案,建立健全职业资格上岗制度,完善考核制度,切实提高审计队伍的整体素养。3.2完善审计工作制度体系在审计工作制度体系方面,一方面需要综合分析国家政策要求、行业规范,以及商业银行自身的实际情况,建立适合自身发展需要的审计工作制度体系,在开展审计工作的过程中,不断分析存在的问题,找出其中的原因,从制度内容方面进行规范。通过建立审计工作目标,加强组织领导,专门成立审计工作部门,将审计工作从其他工作中独立出来,对审计工作加强精细化管理,通过明确审计工作各环节的职责,不断强化审计制度的全面性和规范性。创新审计工作,不仅审计传统的金融产品,而且要全面审计监督商业银行推出的各类金融衍生品,对审计各个环节进行严格把关,强化各环节之间相互衔接,确保审计工作顺利进行。另一方面对审计工作加强全面管理,在审计工作全过程中引入全面管理理念,加强审计事前准备工作,前移审计关口,对审计进行全过程监督,同时做好审计的后续分析、整改等工作,在审计过程中,针对发现3.3加强商业银行审计工作信息化建设随着科技的不断发展,在开展审计工作的过程中,商业银行需要充分利用现代信息技术,结合自身的实际情况,构建现代化的审计控制体系,在设计审计工作模块时,注重功能运用和流程之间的衔接,借助相应的软件建立电子信息服务系统,共享内部数据信息,通过反馈数据信息,及时排查各类潜在的风险,从整体上提高审计的效率。另外,建设商业银行企业文化,在企业文化中融入一些审计工作理念,强化广大员工审计意识,营造全员参与审计的环境氛围。

4结语

随着经济的不断发展,商业银行出现各类金融衍生品,进一步增加了商业银行的经营风险,为了确保商业银行健康发展,需要做好审计工作,通过对商业银行审计加强风险管理,及时防范、规避各类不良风险,或者将风险控制在可控范围内,最大限度保障商业银行运营的稳健性。

【参考文献】

[1] 郭旭.谱写内部审计精细化管理华章——记重庆农村商业银行审计稽核部毛定荣[J].中国内部审计,201505.

[2]赵红.浅析加强商业银行内部审计管理与控制的方法和途径[J].黑龙江金融,201302.

 本文摘自科技经济导刊杂志。

浅析商业银行的审计管理

主管单位:山东省科学技术协会

主办单位:中国科协科普部;山东省科协

国际刊号:ISSN2096-1995

国内刊号:CN37-1508/N

刊期:旬刊

开本:大16开

语种:中文

发行:全国公开

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