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国内保理业务应收账款转让环节风险防控建议

2019-03-29 13:31:50

 [摘要]应收账款是国内保理业务的第一还款来源,因此,应收账款债权能否有效转移、应收账款回款路径能否锁定,是银行防控国内保理业务风险的关键。本文针对国内保理业务应收账款转让环节存在的风险,提出相关工作建议。

[关键词]国内保理;应收账款转让;风险防控

与传统的信贷业务有所不同,国内保理业务并没有房产、存货等实物作为抵质押担保,作为第一还款来源的应收账款,是国内保理业务最重要的风险缓释抓手。应收账款转让是否有效、应收账款回款路径是否锁定,是国内保理业务风险防控的重中之重。

1应收账款转让是否有效

在国内保理业务中,应收账款转让是否合法有效,是银行确保债权安全、锁定第一还款来源的关键。而在应收账款转让的具体操作中,如何将债权转让的事宜通知买方并取得买方的确认,则是决定应收账款转让是否合法有效的核心一环。1.1暗保理与明保理的选择根据是否通知买方应收账款债权转让事宜进行划分,国内保理分为暗保理与明保理两类。在暗保理业务模式下,银行并不要求卖方将应收账款债权转让的事宜通知买方,但是,为锁定应收账款回款路径,银行一般会要求卖方将其回款账户变更为指定专户的事宜通知买方。而在明保理业务模式中,卖方需将应收账款债权转让及回款账户变更等都通知买方。在买方相对强势的情况下,卖方办理暗保理的可能性较大。根据《合同法》,“债权人转让权利的,应当通知债务人。未经通知,该转让对债务人不发生效力。”可见,虽然暗保理避开了需要买方确认应收账款债权转让的难点,但是在法律效力上有瑕疵,会给后续的应收账款回款及追讨等环节埋下风险隐患。因此,如果不具备办理明保理业务的条件,银行应审慎开展保理业务。1.2具体通知方式的选择应收账款债权转让的具体通知方式主要包括公证送达、邮寄快递(包括挂号邮寄、快递等)、专人送达以及签订三方协议等。公证送达:在难以取得买方对应收账款债权转让的确认回执的情况下,银行会选择公证送达的通知方式,以取得邮寄收据与公证机构对该发送通知行为的公证书作为债权转让事宜已通知买方的依据。由于没有取得买方的确认回执,因此,可能会存在买方不配合将账款付至银行指定专户、卖方从而有机会挪用应收账款回款的风险。邮寄快递:虽然在邮寄快递的通知方式下,需要取得买方的确认回执,但是,无论是挂号邮寄,还是快递,都是由个人代单位领取,因此会存在确认回执造假的风险。不法企业为骗取银行融资,可能会串通买方企业中的财务人员,买方财务人员在收到应收账款债权转让通知书后,在未经单位同意的情况下私自在确认回执上加盖公章或者加盖伪造的公章。专人送达:在专人送达的通知方式中,银行指派专人亲自上门将应收账款债权转让通知书送交买方,并当面确认买方在回执上加盖公章。因此,该通知方式不但能确保买方收到应收账款债权转让通知书,而且还能规避确认回执造假的风险。三方协议:除了向买方发送应收账款债权转让通知书外,在核心企业主导的国内保理业务中,银行可与核心企业及其供应商签订三方协议,以协议方式明确应收账款债权转让等事宜,该模式不但省去了发送应收账款债权转让通知书繁琐,而且还能规避在发送通知书以及收回确认回执过程中的潜在风险。可见,专人送达与三方协议都是通知应收账款转让事宜的有效方式,不但能够确保买方知晓并确认应收账款债权转移,而且还能够避免在通知环节中出现的德道风险问题。1.3债权转让登记在已通知买方应收账款债权转让的事宜后,银行应及时在人民银行动产融资统一登记公示系统登记债权,只有在登记完毕后,应收账款转让这一环节才算完成。

2回款路径是否锁定

银行受让应收账款债权,就是为了下一步能够收回应收账款回款。回收应收账款是国内保理业务的最后一环,是确保国内保理业务到期顺利完结的关键一步。而能否顺利回收应收账款,则关键取决于是否锁定应收账款回款路径。2.1锁定回款路径的作用完成应收账款转让,就是为了取得债权,控制第一还款来源,让买方到期支付账款时直接付款至银行指定账户,从而实现锁定回款路径。如果买方不是付款至银行指定的账户,而是付款到银行无法控制的其他账户,就可能出现卖方挪用回款资金的风险。在卖方挪用回款资金的情况下,应收账款到期只能由卖方偿还,即“间接还款”,这相当于为卖方办理了一笔信用方式的流动资金贷款,风险会明显升高。2.2“间接还款”的处理在实际操作中,即使卖方已按照银行的要求将应收账款债权转让与回款账户变更的事宜通知买方,仍然会存在“间接还款”的情形。由于出现“间接还款”的情形,就会存在第一还款来源悬空的风险,因此,一旦出现这种情形,银行应与卖方共同向买方重申应收账款债权已转让予银行的事实,买方不按应收账款转让通知书指定的账户付款的行为属于违约行为。如果在重申债权归属后,仍然出现“间接还款”的情形,银行应停止业务办理。

3结语

综上所述,银行在向卖方客户提供国内保理融资服务时,应尽可能选择明保理模式,通过专人送达或者三方协议的方式,将应收账款债权转让及回款账户变更等事宜通知至买方,并要取得买方的确认,以锁定应收账款回款路径。

【参考文献】

[1] 试论我国商业保理法律制度的不足及完善[J].唐筱芳.经济论坛,2015(11).

[2]商业银行国内保理业务的主要风险及防范[J].焦荣新.现代经济信息,2013(24).

本文由科技经济导刊整理。

国内保理业务应收账款转让环节风险防控建议

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